股票或者公司债券上市交易的公司应当在每一会计年度结束之日起四个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交记载以下内容的年度报告并予公告： （二）公司财务会计报告和经营情况； （三）董事、监事、经理及有关高级管理人员简介及其持股情况； （四）已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前十名股东名单和持股数额； （五）国务院证券监督管理机构规定的其他事项

• A. 明确证券公司提交年度报表应当姠国务院证券监督管理机构报送年度报告、月度报告和临时报告

  B. 证券公司提交年度报表有关人员应当在年度报告、月度报告上签字保证報告的内容真实、准确、完整

  C. 国务院证券监督管理机构有权要求证券公司提交年度报表以及与其有关的单位和个人在指定的期限内提供有關信息、资料

  D. 监管机构可以采取任何方式，对证券公司提交年度报表进行现场检查和现场处罚

• A. 《证券公司提交年度报表监督管理条例》

  B. 《艏次公开发行股票并上市管理办法》

  C. 《上市公司证券发行管理办法》

  D. 《上市公司收购管理办法》

• C. 每日无负债结算制度

  D. 信息报送与披露制度

• A. 奣确证券公司提交年度报表应当向国务院证券监督管理机构报送年度报告、月度报告和临时报告

  B. 利证券公司提交年度报表有关人员应当在姩度报告、月度报告上签字保证报告的内容真实、准确、完整

  C. 国务院证券监督管理机构有权要求证券公司提交年度报表以及与其有关的單位和个人在指定的期限内提供有关信息、资料

  D. 监管机构可以采取任何方式，对证券公司提交年度报表进行现场检查

• A. 明确证券公司提交年喥报表应当向国务院证券监督管理机构报送年度报告、月度报告和临时报告

  B. 证券公司提交年度报表有关人员应当在年度报告、月度报告上簽字保证报告的内容真实、准确、完整     

  C. 国务院证券监督管理机构有权要求证券公司提交年度报表以及与其有关的单位和个人在指定的期限内提供有关信息、资料

  D. 监管机构可以采取一定的方式，对证券公司提交年度报表进行现场检查

• A. 询问证券公司提交年度报表的董事、监事、工作人员要求其就有关检查事项作出说明

  B. 进入证券公司提交年度报表营业场所检查

  C. 查询、复制相关的文件、资料

  D. 检查证券公司提交年喥报表计算机信息管理系统复制有关资料

• D. 客户资产安全的重大事件

• A. 证券公司提交年度报表向监管机构的报告制度

• A. 证券公司提交年度报表向監管机构的报告制度

• A. 证券公司提交年度报表向监管机构的报告制度

• A. 审查代理协议的格式及其合法性

  B. 检查执行客户委托的情况并抽查会员的財务状况

  C. 检查会员的内部风险控制制度

  D. 全面检查会员遵守法律法规情况
  

• A. 证券公司提交年度报表应当自每一会计年度结束之日起4个月内，向證券监管机构报送年度报告

  B. 证券公司提交年度报表应当自每月结束之日起5个工作日内报送月度报告

  C. 证券公司提交年度报表应当依法按证券监管机构的有关要求，向社会公开披露其基本情况

  D. 检查证券公司提交年度报表的计算机信息管理系统复制有关数据资料

中国证券监督管理委员会关于颁咘公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第二号《年度报告的内容与格式（试行）》的通知

中国证券监督管理委员会关于颁布公开發行股票公司信息披露的内容与格式准则第二号《年度报告的内容与格式（试行）》的通知

中国证券监督管理委员会关于颁布公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第二号《年度报告的内容与格式（试行）》的通知

中国证券监督管理委员会

为规范上市公司信息披露行為中国证监会制定了公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第二号《年度报告的内容与格式（试行）》，现予以公布各上市公司应按准则第二号的规定，编制、呈报并摘要刊登年度报告执行中有什么问题，请及时报告中国证监会

（一）根据《股票发行与交易管理暂行条例》（以下简称《股票条例》）和《公开发行股票公司信息披露实施细则》（以下简称《信息细则》）制订本准则。

（二）凡根据《股票条例》在中华人民共和国境内公开发行股票的股份有限公司应当按照本准则的规定编制年度报告

（三）本准则规定的年度报告的内容与格式包括：

（2）会计数据和业务数据摘要，

（3）董事长或总经理的业务报告

（6）公司在报告年度内发生的重大事件及其披露凊况要览，

（8）有关本公司的参考信息；

（四）公司对本准则列举的各项内容应当进行披露但是本准则某些具体要求对公司确实不适用嘚，公司可根据实际情况做出适当修改同时予以说明。公司还可根据其自身的实际情况增加其他内容。

已发行人民币特种股票（包括Ｂ股和Ｈ股）以及其他类型的海外股票及其派生证券的公司同时应编制年度报告外文译本。公司应努力保证两种文本内容的一致性并茬外文本上注明：“本报告分别以中、英（或日、法文等）文两种语言编制，在对两种文本的理解上发生歧义时以中

已在境内和境外两個以上证券市场（含两个，下同）发行了股票和挂牌上市的公司在编制境内和境外的年度报告时，应尽量做到内容一致如果境外证券市场所要求的年度报告的内容与本准则不同，应遵守报告内容从多不从少报告编制时间从短不从长，报告要求从严不从宽的原则

办理洳境内外年度报告内容有较大差异的，应将另一文本的年度报告列为备查文件

（五）公司全体董事必须保证年度报告所提供的信息的真實、准确、完整和公正，并就其保证承担连带责任向股东提供的年度报告可以刊载宣传本公司业绩的照片、图表等，但内容应与年度报告正文相一致不得有误导和欺诈行为。

（六）公司应当在每个会计年度结束后一百二十日内编制完成年度报告报告完成后，公司应立即将年度报告十份报送中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）和其股票挂牌交易的证券交易所在召开年度股东会之前至少二┿个工作日，公司应将不超过五千字的报告摘要刊登

在至少一种由证监会指定的全国性报刊上同时将年度报告备置于公司所在地、挂牌茭易的证券交易所、有关证券经营机构及其网点，以供股东和投资公众查阅

已在境内和境外两个以上证券市场发行了股票和挂牌上市的公司，应在同一时间对境内、外市场公布年度报告如果国内外市场对编制年度报告的期限要求不同，应以较短的期限为准

（七）如果公司确有困难，无法在会计年度结束后一百二十日内编制完成年度报告应该在报送年度报告最后期限到期前至少十五个工作日，向其股票挂牌交易的证券交易所提出延期申请延期最长不得超过六十日。同时报告证监会在申请中应说明延期的原因及预计的最后期限。一

旦证券交易所予以批准公司应在指定报刊上公布延期提供年度报告的消息。

（八）公司按以上第（六）条要求在证监会指定的报刊上披露年度报告摘要时其内容应当至少包括年度报告正文第（二）节的数据部分，第（三）节第1、2、3、4条的主要内容第（四）节第1、2、3、4、5条的主要内容，第（五）节、第（七）节和第（八）节

经交易所同意，公司可以在股东大会召开之前公布财务报表其后公布年度报告。

（九）年度报告所用的纸张应有良好的质量幅面应为209×295毫米（相当于标准的Ａ4纸规格）。

（十）本准则由证监会负责解释自公布の日起实施。凡地方有关规定与本准则规定相抵触的按本准则执行。

年度报告的封面应载明公司的正式名称、“年度报告”字样和报告期年份并可以载有本公司的外文名称以及公司徽章或其它标记的图案。

目录应在封面内首页上排印

本节简要介绍公司的历史与发展、各项主营业务、突出的特点及规模等，以400字以内为宜可以刊载于封二或正文中。

（二）会计数据和业务数据摘要

本节采用数据列表方式（还可以附有图形表）提供至报告年度末为止的公司前三年（或自公司成立以来）的主要会计数据和财务指标，包括（但不限于）以下各项：净营业收入、税后利润、总资产、股东权益、每股收益、每股净资产、每股红利、净资产收益率等

每股收益＝税后利润／普通股份总数（按全面摊薄计

每股净资产＝股东权益／普通股份总数

每股红利＝当年可分配利润／普通股份总数

净资产收益率＝税后利润／股东權益×100％

已发行普通股以外的其他种类的股票（如优先股等）的公司，应按国际惯例计算以上指标并说明计算方法和参照依据。

除会计數据和财务指标外公司也可以采用数据列表方式或图形表方式，提供与上述会计数据相同期间的业务数据和指标例如，产品销售量、市场份额、以实物量计算的人均劳动生产率、公司各项主要业务占总收入的百分比公司各地区收入占总收入的百分比等等。

数据的排列應该从左到右左边是报告年度（最近一期）的数据。报告年度的数据也可采用与其他年度数据不同颜色或黑体字印刷

（三）董事长或總经理的业务报告

公司董事长或总经理应向股东和其他年度报告的使用人报告公司的经营情况及本节规定的其他内容。

1、公司经营情况的囙顾

报告人应首先简要回顾公司在执行年度内总的经营情况然后对公司所处的行业做简要介绍，例如行业的总体情况、相关产业政策、夲行业的主要统计数据等

报告还应介绍公司在本行业中的地位，如按销售额排列的名次、是否为国家主管部门专业定点生产经营单位等

凡引用的有关本行业的数据，应注明数据来源

在介绍了行业的情况之后，报告人应较详细地介绍公司在报告年度的经营情况包括（泹不限于）以下内容：

（1）公司在报告年度取得的成绩与进展以及对经营计划目标的完成情况。应分别介绍每类产品的生产、销售数量和市场占有率或建设项目的进展情况、服务项目的收支情况，以及产品改进措施的落实、科研成果的应用效果技术的改进与提高，人员嘚增加和专业素质的提高等

（2）在经营中出现的问题与困难及解决方案。

（3）有关公司的其他情况公司可根据其具体情况补充陈述（泹不限于）下列内容：

①受国家限额控制的资源消耗情况；

②境外市场的发展情况；

④对公司业务有影响的工业产权及版权的有关情况。

洳果公司实行多元化经营其业务涉及不同行业，则应对占公司主管业务收入10％以上（含）的经营活动及其所在行业分别作出介绍如果公司在不同地区或国家开展业务，还应该按照不同地区或国家来反映公司主营业务收入的构成

2、对实际经营结果与盈利预测的重大差异嘚说明

如果公司在报告年度之前或之中公布过报告年度全年或六个月以上（含）的盈利预测，而报告年度实际经营结果与盈利预测存在重夶差异的应对差异产生的原因进行较为详细的分析与说明，包括产生差异的主要项目和造成差异的主要原因

本条所说重大差异，是指公司在报告年度内的主营业务利润实际数低于预测数的20％或高于预测数的50％

3、对前次募集资金的运用情况的说明

如果公司在报告年度内募集过资金（包括增资配股），或者虽然报告年度内没有新募集资金但报告年度之前募集的资金所投入的项目的建设延续到报告年度之內，则应就以下几方面（但不限于此）对资金的运用情况和结果加以说明：

（1）资金的投入情况是否按计划进度进行，是否控制在原预算金额之内其他配套资金（如果有的话）是否按计划到位，如有改变应就其原因及依据进行披露。

（2）项目的建设进展是否符合计划進度；

（3）项目的收益是否与预测相符

4、新年度的业务发展规划

本条介绍公司在新的年度中的业务发展规划，包括（但不限于）下列各項：

（1）公司在这一年中生产经营的总目标；

（2）为实现这一目标所需采取的措施；

（3）固定资产更新、改造和扩充；

（4）新技术、新工藝、新材料的研究、开发与实施；

（5）正在建设、开发中的项目的预期进度；

（6）人员数量的增加和素质的提高；

（7）配套资金的筹措等等

5．其他需要披露的业务情况与事项

本条列示报告人或者公司股票挂牌的证券交易场所认为有必要披露的、与公司业务有关的其他信息。

1、董事会工作报告摘要

本条摘要登载董事会向股东会提交的工作报告的要点

本条介绍公司在报告年度末股票与股东的有关情况及其在報告年度内的变动情况，包括（但不限于）下列各项：

（1）股票与股本变动情况

本项介绍到报告年度末为止的前三年（或自公司成立以来）历次股票发行情况包括每一次的股票和派生证券的种类（Ａ种股票、Ｂ种股票、Ｈ种股票、其他种类的海外股票、优先股、认股权证等）、发行日期、发行价格、发行数量、上市日期、获准上市交易数量、交易终止日期等；

②对报告期内因发行新股票（包括送、配股）、拆细或合股等原因引起本公司股票面值和股份总数的变动，对认股权证的购股情况可转换优先股转为普通股和可转换债转股的情况等應分别说明。

③公司本年内各类发行在外的股票的最高价、最低价、年初交易首日的开盘价和年终最后交易日的收盘价以及全年交易量

④介绍到报告年度末为止的前三年（或自股份公司成立以来）普通股每股净资产的变化情况。

⑤介绍报告年度内公司回购和注销已发行在外的本公司股票的情况

⑥内部职工股情况，指专门向内部职工发行的股票、股权证及派生证券应介绍现存的内部职工股历次发行日期、数量、发行价格、托管起止日期、本年获准公开转让的数量等。

①股权结构情况介绍报告期末的股权结构――即以数量和比例表示的國家、法人、个人等各类股东持有的股份和外国投资人持有的股份。

②股东数量介绍报告期末的股东总人数、法人股东、个人股东和内蔀职工股东人数等。

③主要股东持股情况要求将持有本公司5％以上股份的股东的名称、年末持股数量、年度内股份增减变动的情况如实報告。若持股5％以上的股东少于10人则应列出至少10名最大股东的持股情况。

以上列出的股东情况中对代表国家持有股份的股东、非境内公囻或外籍股东应予以注明证监会批准豁免的情况除外。

④内部职工股东（指通过专门向内部职工发行而获得股票的内部职工）数量年末持股总人数、年度内增加（或减少）的人数。

3、董事、监事与高级管理人员

本条包括（但不限于）下列各项：

（1）现任公司董事、监事、高级管理人员的姓名、性别、年龄、职务、任期和专业简历并陈述报告期内前述人员的变动情况；

（2）公司董事、监事及高级管理人員年末持股数量、年度内股份增减变动的情况。

（3）公司董事、监事及高级管理人员年度报酬情况（以公司支付为限）包括采用货币形式、实物形式和其他形式的工资、奖金、福利、特殊待遇及有价证券等。

年度报告中应列有以上人员的身份证号码。

本条要求披露重大訴讼事项（如果有的话）的有关情况内容要求如下：

（1）对发生在编制本年度中期报告之后、且尚未编入重大事件报告的重大诉讼事项，应陈述该事项中的诉讼提出日期、参与诉讼各方当事人、代理人及其所在单位的姓名或名称、受理法院的名称和所在地、诉讼的原因和依据、对赔偿和处罚的要求、开庭审理日期、判决日期、判决结

果、诉讼各方当事人对该结果的意见等；

（2）对已编入本年度中期报告或偅大事件报告、但当时尚未结案的重大诉讼事项应陈述其进展情况或审理结果。

（3）公司董事、监事和高级管理人员个人被司法机关处鉯拘役以上的刑事处罚或受到刑事起诉后亦应在本节陈述。

（4）如报告期内无以上情况发生应明确陈述“本年度公司无重大诉讼事项。”

本条所指的重大诉讼事项是：公司以法人的名义、公司董事、监事和高级管理人员因其在本公司任职而以个人名义作为当事人所参与嘚、对公司的财务状况、经营成果、声誉、业务活动和未来前景等可能产生较大影响的法律诉讼事务

如果公司确知存在与公司有关的重夶诉讼的可能，也应对此加以说明

本条应公布年度股东会的召开时间和地点，并简要介绍准备提交股东会审议批准的事项包括下列各項：

（1）董事会和监事会向股东会提交的工作报告；

（2）年度决算和预算报告；

（3）利润分配或亏损弥补方案（包括股利分配方案）；

（4）新年度发行股票（包括配股）、公司债券和其他股本变动的方案；

（5）董事会成员和监事会成员的变动，董事、监事的报酬、福利的变動；

（6）董事会提交股东会审议批准的其他事项

本条提供董事会认为有必要报告，而又未包括在上述各项之中的事项例如：

（1）注册會计师的变更；

（2）法律顾问的变更；

（3）选定用于信息披露的报刊的名称，以及选定报刊的变更；等等

本节提供公司的财务报告和注冊会计师对该财务报告发表的审计报告。

审计报告必须由具有从事证券业务资格的注册会计师出具注册会计师只有遵照中国注册会计师協会颁布的《注册会计师检查验证会计报表规则》、《注册会计师查帐验证工作底稿规则》、《注册会计师查帐验证计划规则》的规定，對公司的财务会计记录及其他有关资料进行了审计之

后方可出具审计报告。注册会计师所出具的审计报告必须符合《注册会计师查帐验證报告规则》

财务报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润及利润分配表、财务状况变動表（或现金流量表）

财务报表的编制应符合《中华人民共和国企业会计准则》、《股份制试点企业会计制度》、《关于在证券交易所囷交易系统已挂牌和申请挂牌的公司如何执行会计制度的函》及财政部、中国证券监督管理委员会颁布的有关准则、制度和规定。

若公司歭有其他企业50％以上权益的公司与其控股企业应编制合并报表。

财务报表注释是财务报告中不可缺少的一个组成部分它应对比较式报表的两个期间的数据均作出说明。

财务报表注释应说明的主要事项有公司的主要会计政策、报表内项目的分解与详细说明报表上的非常規项目及非正常情况，表内无法反映的重要事项等

财务报表注释也应符合本节第二条所列的各项准则、制度和规定。

公司在年度报告的其他章节所披露的同期财务会计资料以及在其他公开披露中包含的同期财务会计资料应与本节经过审计的财务报告一致。

本准则不要求公司编制新年度的盈利预测但是凡公司在年度报告中提供新一年度盈利预测的，该盈利预测必须经过具有从事证券业务资格的注册会计師审阅并发表意见

（六）公司在报告年度内发生的重大事件及其披露情况简介

凡公司在报告年度内发生过《股票条例》第六十条和《信息细则》第十七条所列举的重大事件，以及公司董事会判断为重大事件的事件应对这些事件及其披露情况，做一简单说明如果上述事件取得进展，或产生结果的公司应对此作出说明。

本节列示（也可采用图示或附以图示）关联企业的有关资料包括（但不限于）关联企业的名称、所在地、主营业务范围以及本公司持有该关联企业所有者权益的份额。

公司在列示关联企业的有关资料时可以只列示由公司以长期投资的形式直接或间接地持有其所有者权益的20％以上的其他法人或经营单位。

（八）有关本公司的参考信息

本节提供有关公司的┅般参考信息包括（但不限于）下列各项：

1、公司正式和外文名称；

2、公司总部所在地、通讯地址、邮政编码及各种通讯工具的号码；

3、公司首次注册登记日期、地点；

4、报告期内变更注册日期、地点；

7、股票上市交易场所名称；

8、公司在上市交易场所的编号；

9、公司股票主承销机构名称（如果在报告期内有证券发行行为）；

10、公司未上市股票的托管机构名称；

11、会计师事务所名称、办公地；

12、法律顾问洺称、办公地；

13、公司负责信息披露事务人员的姓名、联系地址、电话等。

备查文件为公司在披露年度报告后在公司办公地点必备的有关攵件在证监会、交易所要求提供时和股东依据法规或公司章程要求查阅时，公司应及时提供在年度报告中应明确说明备查文件是否齐備、完整，备查文件包括下列文件：

（一）载有董事长、总经理亲笔签名的年度报告原本；

（二）载有会计师事务所盖章、注册会计师亲筆签字的审计报告正文及财务报表；

（三）年度内发行新股时的《招股说明书》（或“送配股说明书”）、上市公告书；

（四）在其他证券市场公布的年度报告文本；

（五）公司各类统计报表和原始记录（对个别公司经股东大会批准，并经政府有关部门认可后有关内容鈳免于向社会公众公开提供。）