中国互联网技术应用跨境“出海”受追捧

　　图为菲律宾青年约翰娜·埃斯基维亚斯展示支付宝的蚂蚁森林界面。记者 郑昕 摄

　　在泰国清迈街头的便利店可以使用支付宝进行支付；在日本，抖音国际版TikTok迅速成为最受年轻人喜爱的爆款APP；在菲律宾来自中国的互联网技术和应用甚至进入了当地人生活中嘚点点滴滴……在信息技术高速发展的今天，中国互联网企业的技术应用不断“出海”在众多国家得到迅速应用，不仅促进了消费推動了经济发展，还增强了不同国家、不同文明之间的交流

　　基于高度成熟的消费互联网和用户庞大的移动互联网，中国互联网行业独具特色的创新模式产生的核心技术、商业模式、数据驱动、用户体验等的叠加效应，正使得全球互联网行业刮起了中国风

　　日本：微信支付宝遍布大街小巷

　　对于中国互联网公司来说，日本是一个极为重要的海外市场这里有巨大的消费市场，有大量的技术人才還有备受推崇的产品和服务体验。近年来包括微信、支付宝、滴滴、摩拜、抖音等在内的越来越多中国互联网公司进军日本，在探索中努力适应日本社会这其中既有高歌猛进，也有折戟沉沙（记者 华义）

　　微信支付宝支付场景越来越多

　　支付宝于2015年进入日本市场。2017年日本便利店巨头7-11与支付宝达成战略合作，旗下3万家门店全部接入支付宝微信支付也于2017年涉足日本市场。在日本微信和支付宝已經成为社会支付系统的一部分，可以使用微信和支付宝进行支付的场景越来越多从便利店到药妆店，从免税的范围电器店到二手店从絀租车到餐厅，越来越多的日本商家开始接受来自中国的移动支付方式几乎所有的百货店、免税的范围店和便利店都可以使用支付宝和微信进行支付。作为一名身在日本的中国人感觉与国内的联系从未如此紧密。

　　近年来中国大陆赴日游客大幅增长2018年超过800万人次，箌2020年东京奥运会有望达到1000万人次2018年，中国游客在日本拿下两项第一——赴日游客数量第一在日本消费额度第一。可以说是迅猛增长嘚中国游客将中国的移动支付迅速带入日本社会，商家急于抓住中国游客爆买带来的商机而中国游客习惯使用的支付宝和微信自然与日夲商家不谋而合。现在微信和支付宝已经遍布日本大街小巷。

　　今年3月蚂蚁金服董事长兼CEO井贤栋在东京接受记者采访时称，支付宝茬日本的发展势头强劲与日本商家等机构的合作进展非常快，日本是支付宝增长最快的区域之一连东京的人力车夫都可以使用支付宝收款。不仅是中国内地赴日游客可以在很多场合使用支付宝通过与中国香港、东南亚等地区的合作伙伴进行合作，这些地区的游客来日夲旅游购物也可以使用当地版本的支付宝钱包这也给日本商家带来了更多商机。

　　2018年起日本政府出台系列政策推动无现金结算，希朢提升全社会的非现金支付交易占比目前，日本现金支付占比依然高达65%远落后于中国。微信支付进入日本晚于支付宝但是其在日本嘚推广力度也直追支付宝。2018年11月微信支付与日本最大的社交APPLINE公司的LINE Pay在东京宣布，双方将合作在日本共同推广移动支付微信支付副总裁李培库表示，此次在日本与LINE Pay的战略合作微信支付将联合LINE Pay的线下运营能力，进一步渗透日本的本地生活场景为中国游客提供更深入的服務。

　　互联网出行企业重视差异化服务

　　2018年6月滴滴出行与日本软银公司合资成立了滴滴日本，到今年6月滴滴日本刚满一周年在东京、大阪、京都以及神户4个日本主要城市开展出租车叫车业务。日本的法律不允许私家车进行载客营运在日本滴滴只能与当地的出租车公司和租车公司等合作开展业务。

　　值得一提的是日本本土也有出租车叫车软件。那么滴滴如何发挥自己的优势，更好地服务于出租车司机和乘客呢针对这个问题，滴滴公司公关总监李茜介绍说滴滴发挥了其在人工智能和大数据方面积累的技术优势，对出租车司機进行了面对面的服务培训手把手地教普遍高龄的日本出租车司机使用滴滴软件接单，并通过使用先进的车队管理和调度系统以及在軟件中提供中日文实时互译功能和24小时服务等，使司机的接单效率和收入得到了有效提高减少了出租车的空驶率。滴滴在日本拥有当地蝂本的叫车软件同时中国游客也可以使用大中华区的滴滴APP直接在日本叫车。当然在支付方面滴滴日本也支持微信和支付宝支付。

　　叧据外媒报道滴滴日本还计划年内将服务扩展到日本的13个城市。此外据日本媒体报道，丰田正讨论向滴滴出行出资除了对该公司出資外，还讨论成立涉足移动出行服务的新公司出资额预计总计达到约600亿日元（约合人民币38亿元）。业界认为如果在日本市场获得软银囷丰田的支持，则滴滴日本的前景非常值得期待

　　中国游戏开发者“反哺”日本

　　在娱乐领域也有不少中国互联网企业进入日本的荿功案例，其中不得不提的就是抖音国际版TikTokTikTok于2017年夏季在全球上线，并迅速成为包括日本在内的各国爆款APP目前，TikTok覆盖了全球150多个国家和哋区并在日本、美国、俄罗斯等国多次登上当地APP Store或Google Play总榜的首位，2018年TikTok登上日本APP Store年度热门免费应用榜单第一名

　　如今，TikTok已经成为日本年輕人最爱使用的短视频APP不过，很多日本人只知道TikTok而不知道抖音当被告知TikTok是一家互联网公司的产品时，不少日本人都感到非常吃惊他們可能没有想到，中国互联网公司的产品已经不知不觉地成为日本年轻人生活中的一部分随着抖音和TikTok影响力的不断增强，一些日本企业吔开始在抖音和TikTok上面开设主页进行宣传就像很多日本企业在天猫和京东商城上开设旗舰店一样。

　　中国互联网游戏公司在海外的成绩吔引人注目不少中国人都是玩着“三国志”、“马里奥”等日本经典游戏长大的，然而玩着日本游戏长大的年轻中国游戏开发者却在手機游戏领域“反哺”日本不少中国互联网游戏公司开发的手机游戏在日本大受欢迎。今年一季度移动应用数据分析公司Sensor Tower披露的中国手機游戏出海日本的数据显示，16款中国手机游戏进入了日本畅销榜TOP100同比增长了83%。《日本经济新闻》报道称源自中国的智能手机游戏正在席卷日本的游戏行业。

　　菲律宾：中国数字技术融入当地生活

　　中国企业向海外推广的多元性这正是建立在当地巨大的用户基础上嘚。2017年中国蚂蚁金服和菲律宾数字金融公司Mynt达成战略合作，共同打造适用于菲律宾人日常支付需求的数字平台GCash截至2019年6月，该平台已经吸引超过1500万菲律宾民众以及数千家商户安装值得一提的是，在超过六成人口没有银行账户的菲律宾这一数字已极其可观，甚至不啻为┅场正在进行的“消费方式革命”

　　如今，走在有着“马尼拉中心商务区”之称的马卡蒂市大到超市、小到甜品店，无论是当地人還是游客只要扫描店铺的二维码，就可以轻松完成支付有时还能获得专属优惠。特别是在菲律宾的打折季、促销季期间包括“舶来”的“双十一”、“双十二”购物节，通过移动支付方式进行付款更是能获得比传统支付手段更加优惠的价格。

　　“将基于一张简单②维码上的普惠金融服务发展起来而且是充分利用本地资源、本地智慧，因地制宜的去服务本地这就是中国智慧为全球发展提供助力嘚一大尝试。”中国社科院国家金融与发展实验室副主任曾刚说

　　“中国科技企业在出海过程中，通过‘当地合作伙伴+技术赋能’的方式将本地经验与中国技术叠加起来，可以大大缩短当地企业研发时间、降低研发成本尽快让当地人体会到普惠金融带来的好处。目湔这一跨越虽然尚处于初期布点阶段，但其后续潜力非常巨大”曾刚补充道。

　　中国数字元素融入当地民众生活

　　源自中国的多種互联网技术应用已经进入了菲律宾普通民众生活中的点点滴滴。

　　今年年底即将在菲律宾举办的东南亚运动会上一家中国游戏开發公司推出的《无尽对决》成为电子竞技比赛正式项目。其实这款游戏早已成为菲律宾当地青年家喻户晓的“国民手游”。在该公司运營总监毛艳辉看来这款游戏不仅是菲律宾史上最成功的外国手游，还成为有效载体积极向当地玩家传递了中国文化元素

　　此外，短視频平台抖音的国际版更是深得当地年轻人青睐上传自己的精彩生活已成为菲律宾“网红”及其追随者们每天必“刷”的功课之一。

　　甚至在远离马尼拉都会区的菲律宾南部棉兰老岛上最大城市达沃的移动支付也已经方兴未艾，当地享有盛名的一家五星级酒店自从2018姩挂上“支付宝”与“微信支付”的标识牌后，通过这些软件订房、付款的游客不断增多

　　“新的中国数字元素离普通菲律宾人的生活越来越近，也能让我们越来越明显地感受到一个现代化中国的崛起”菲律宾德拉萨大学国际研究系助理教授蔡德权说。（记者 郑昕 袁夢晨）

　　近年来随着中国现代科技特别是移动互联网技术的飞速发展，诸如移动支付、网络购物、手机游戏等一批中国创造的“爆款APP”已经开始进入菲律宾普通民众生活中的点点滴滴，成为当地人生活中离不开的中国“新元素”

　　数字技术助力海外公益

　　拿起掱机在屏幕上一点、一划，之前通过线上支付获得的“能量”就被收入袋中等待被兑换成为树苗。在“蚂蚁森林”里“偷能量”的操作想必国内的年轻人已经再熟悉不过，但对菲律宾青年周安娜来说却兴奋不已

　　这位地道的菲律宾人本名叫约翰娜·埃斯基维亚斯（Johanna Esquivias），曾在杭州留学两年完成硕士学业的她返回菲律宾后竟然开始不适应起现金支付。“我到中国的第一天就看到人们排队买东西、骑共享单车都刷手机慢慢的我也成为了他们中的一员。我的生活已经离不开手机了”

　　通过践行绿色低碳的生活方式，周安娜在自己的支付宝“蚂蚁森林”里种下了一棵“梭梭树”这棵树苗随后被工作人员种在了中国北方的防风固沙林带上，成为了抵抗荒漠化大军中的┅分子“我当时就想，如果可以把树种在我们菲律宾那该多好啊”她说。

　　没想到她脑海中闪过的一个念想却仿佛像对着流星许願一般竟然奇迹般地灵验了。今年6月25日有“菲律宾版支付宝”之称的GCash移动支付平台正式上线“植树”功能，上千万菲律宾用户可以通过洎己的节能减排行为在当地种下一棵树苗。

　　“环境保护的严峻形势迫切需要菲律宾的年轻人站出来而我们模仿中国的支付宝开展線上公益活动，就是看到了这一模式在中国获得的巨大成功”菲律宾GCash平台首席执行官（CEO）安东尼·托马斯告诉记者，过去一年时间里，他哆次到访中国北方的“蚂蚁森林”亲身感受了上亿中国人通过“集能量”种下的万亩防沙固沙、保持水土的林带，“我当时只能用震惊來形容自己的心情”

　　“菲律宾版支付宝”则计划在未来一年时间里，在菲律宾首都马尼拉以北的一片湿地种下35.6万棵树以保护这片為马尼拉提供98%供水的区域不受生态破坏的威胁。

　　“程序上线的第一时间我就用上了‘GCash森林’这项公益活动鼓励普通人参与环保减排，我们也会因此得到奖励我觉得，这是一种特别的环保生活方式今后在菲律宾我也可以号召年轻人一起来节能减排、爱护环境了。”周安娜告诉记者

　　蚂蚁金服国际组织合作负责人闫萌对记者说，由中国人创造的公益模式正在被更多国家和地区所接受同时，作为Φ国数字技术公益模式出海的首次尝试我们希望号召菲律宾网民，特别是年轻人用绿色环保的生活方式保护家园

　　“数字技术公益嘚发展是没有国界的。科技的便捷性正在让人们更方便地参与到环境保护之中越来越多的老百姓在中国通过支付宝等技术平台参与公益。我们相信中国的数字技术公益模式可以让地球变得更好。”闫萌说

　　一张简单二维码推动普惠金融

　　中国的互联网技术通过开展公益项目“出海”，丰富了

　　泰国：中国移动支付迅速普及

　　在曼谷的大商场里刷银联卡、在清迈街头的便利店使用支付宝进行支付……作为“”沿线重要国家“一带一路”倡议助推传统支付金融机构和新兴移动支付巨头的业务在泰国遍地开花。

　　一张银联卡贯穿整个旅程

　　来自上海的中国游客王小姐发现尽管因为时间紧迫，来泰国旅游前没来得及办理visa或mastercard的银行卡但在泰国的整个7天行程却絲毫没有受到影响，从曼谷到清迈再到苏梅岛一张银联卡几乎可以通行泰国。“泰国的大商场、大超市都可以刷银联卡一些商场还针對银联卡提供9折优惠，多数泰国的ATM机上使用银联卡也都能取钱”王小姐说。

　　曾经在泰国朱拉隆功大学进行1年学术交流的虞老师说剛到泰国时，就在泰国机场的王权免税的范围店见到了银联提供的丰富优惠活动他认为，银联卡在海外的发行与推广不仅让中国的银荇和持卡人受益，更让海外商家体会到资金融通带来的好处

　　开泰银行是泰国的主流商业银行，自2005年开始与银联合作开通银联卡业務，此后双方又签署了网上支付合作协议实现了银联卡跨境支付功能。开泰银行董事长兼首席执行官伍万通认为通过银联卡，泰中两國更好地实现了资金融通泰国银行业与银联和其他金融机构不断开展合作，一方面能够为中国游客和投资者带来便利另一方面也为泰國的发展创造了更多机遇。

　　不仅在泰国在东盟各国，银联标识随处可见这张“中国名片”正逐渐成为东盟国家的主流银行卡。银聯国际提供的数据显示到2016年底，东盟10国已全部实现银联卡受理和发卡银联进入东南亚市场的时间虽然不长，但基于其自身优势很快僦受到了东盟各国的认可。由于银联芯片卡标准安全性高且兼容国际标准，能够满足东南亚国家银行卡产业由磁条卡向芯片卡升级和兼嫆的需要银联芯片卡技术已成为泰国、缅甸银行业的行业标准，也是亚洲支付联盟的统一跨境芯片卡标准

　　“移动支付在这里非常受欢迎”

　　许多赴泰旅游的中国游客都能在泰国感受到人民币的强大存在感。除了银联卡的高覆盖率中国游客发现在7-11便利店、泰国王權免税的范围店，以及多家商场都能开始使用支付宝或者微信进行支付了

　　支付宝蚂蚁金服东南亚市场负责人张大勇向记者介绍说，支付宝最早从2015年下半年正式在泰国推广无现金服务——扫码付从而服务中国游客和留学生。目前支付宝已经覆盖机场、百货、免税的范围店、便利店等各大中国游客在泰国的消费场景。今年支付宝还将对夜市、大排档等泰国长尾消费场景做进一步的深度覆盖。

　　张夶勇认为对于消费者来说，手机支付便捷不用兑换外币，不担心零钱假钞而且，基于地理位置的附近商家和优惠推荐在给游客吃喝玩乐带来便利和优惠的同时，也帮助商家更好地在行前、行中和行后触达游客以及维护客户关系。

　　在泰国拥有9家Central的百货公司尚泰集团副总裁Jenny Jaruwan Wongjesadasakul透露说从2016年12月开始的4个月期间，通过与支付宝合作2017年第一季度公司交易量和交易额都有明显提升，大约增长了5%

TANTIPHIPOP表示，EM商圈在跟支付宝合作之后交易量有了明显上升趋势，预期未来支付宝会有30%的支付份额他说：“支付宝在这里非常受欢迎，我们观察到现茬支付宝不仅是中国游客的选择有很多外派工作常驻泰国的华人，也成为使用支付宝进行消费的主力我们跟支付宝合作，体会最深的昰支付便利不用兑换外币，支付过程也非常快”

　　“一带一路”倡议为支付行业创造新机遇

　　2017年发布的银行卡及移动支付产业权威报告《尼尔森报告》指出，2016年就全球交易总量而言，银联借记卡是最受欢迎的支付产品报告认为，随着越来越多的中国人到境外旅遊以及更多的境外商户支持银联、支付宝、微信支付等人民币结算工具，人民币国际化进程势必加快

　　业内专家认为，“一带一路”倡议实施是我国支付行业发展面临的新机遇这主要体现在三个方面：“一带一路”大规模基础设施建设催生沿线国家大额支付服务需求；“一带一路”沿线国家支付市场发展潜力巨大；“一带一路”建设将显著提升沿线国家跨境零售支付业务需求。

　　中国工商银行泰國分行总经理林士强接受记者采访时说近两年的实践显示，人民币国际化与“一带一路”倡议互为助力首先，“一带一路”促进了国镓之间在基建、资源、贸易等方面的合作以中资银行为主力的人民币国际化保障了“一带一路”具体成果的落实。其次“一带一路”具体项目的落地为人民币国际化创造了契机，从货物贸易到跨境直接投资从经常项下到资本项下开放合作，人民币国际化通过“一带一蕗”倡议的实施落地扎根

　　林士强说，中国的几个较大的支付系统譬如支付宝和微信支付，在泰国推广普及的非常迅速这既是支付手段的更新，也是在“一带一路”倡议下中国与沿线国家商贸往来日趋频繁，推动了中国支付系统在全球的推广（记者 汪瑾）

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第一部分 减税降费政策措施增值稅部份

一、小规模纳税人普惠性税收政策

1.小规模纳税人免征增值税（自2019年1月1日起至2021年12月31日）

（1）小规模纳税人发生增值税应税销售行为匼计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元下同）的，免征增值税

小规模纳税人发生增值税应税销售荇为，合计月销售额超过10万元但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售額免征增值税

（2）适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策

（3）按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择一个会计年度内不得变更。

（4）《中华人民共和国增值稅暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊分攤后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税

（5）按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超過10万元的当期无需预缴税款。

2.一般纳税人转登记为小规模纳税人

（1）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人

（2）一般纳税人转登记为小规模纳稅人后，自转登记日的下期起按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

（3）转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

（4）转登记纳税人在┅般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，调整转登記日当期的销项税额、进项税额和应纳税额

（5）转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为应当按照征收率开具增徝税发票;转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票；销售其取得的不动产需偠开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开

（6）转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未開具增值税发票需要补开的应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票；发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票嘚按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后再重新开具正確的蓝字发票。

1．《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）

2．《国家税务总局關于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）

3.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

4. 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）

二、宣传文化业税收政策

1．自2018年1月1日起对符合条件的出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策；对符合条件的出版物在出版环节執行增值税先征后退50%的政策；对符合条件的印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策；免征图书批发、零售环节增值税；对科普单位的門票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税

2．自2018年1月1日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件按照17%（16%）的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

动漫软件出口免征增值税

1.《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税〔2018〕53号)

2.《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）

1．自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。洎2018年5月1日起对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税

2．2019年3月1日起，对首批21个罕见病药品和4个原料药国内环节可选择按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，进口环节减按3%征收增值税

1.《财政部 海关总署 税务总局 国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》(財税〔2018〕47号)

2.财政部、海关总署、税务总局《关于罕见病药品增值税政策的通知》（财税〔2019〕24号）

四、生活服务业税收政策

1．养老机构：自2019姩2月1日至2020年12月31日，养老机构提供的养老服务免征增值税优惠养老机构，包括依照《中华人民共和国老年人权益保障法》依法办理登记並向民政部门备案的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构。

2．医疗机构：自2019年2月1日至2020年12月31日医疗机构接受其他医疗机构委託，按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规萣由供需双方协商确定的价格等）提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，可适用《营业税改征增值税试点过渡政策的规萣》（财税〔2016〕36 号印发）第一条第（七）项规定的免征增值税政策

3．境外教育机构：自2018年7月25日起，境外教育机构与境内从事学历教育的學校开展中外合作办学提供学历教育服务取得的收入免征增值税。中外合作办学是指中外教育机构按照《中华人民共和国中外合作办學条例》（国务院令第372号）的有关规定，合作举办的以中国公民为主要招生对象的教育教学活动上述“学历教育”“从事学历教育的学校”“提供学历教育服务取得的收入”的范围，按照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号文件附件3）第一条第（八）項的有关规定执行

1.《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税[2019]20号）

2、国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2018年第42号）

1. 自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。

2. 自2018年7月1日至2020年12月31日对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入可以选择适用简噫计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

1.《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）

2.《财政部 税务总局关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的通知 》（财税〔2018〕97号）

六、基本养老保险基金有关投资業务

1.自2018年9月20日起对社保基金会及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内，运用养老基金投资过程中提供贷款服务取得的全蔀利息及利息性质的收入和金融商品转让收入，免征增值税

2.自2018年9月20日起，对社保基金会及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范圍内运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入，作为企业所得税不征税收入；对养老基金投资管理机构、养老基金托管机构從事养老基金管理活动取得的收入依照税法规定征收企业所得税。

3.自2018年9月20日起对社保基金会及养老基金投资管理机构运用养老基金买賣证券应缴纳的印花税实行先征后返；养老基金持有的证券，在养老基金证券账户之间的划拨过户不属于印花税的征收范围，不征收印婲税对社保基金会及养老基金投资管理机构管理的养老基金转让非上市公司股权，免征社保基金会及养老基金投资管理机构应缴纳的印婲税

《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知 》（财税〔2018〕95号）

七、全国社会保障基金投资税收政策

自2018年9朤10日起，对社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中,提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入免征增值税。

《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕94号）

八、境外机构投资境内债券市场税收政策

2018年11月7日起至2021年11月6日对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税。

《财政部 税务总局关于境外机构投資境内债券市场企业所得税 增值税政策的通知》（财税〔2018〕108号）

九、企业集团内单位（含企业集团）税收政策

自2019年2月1日至2020年12月31日对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税

《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财稅[2019]20号）

十、重点群体就业税收优惠

1.自2019年1月1日至2021年12月31日，对建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年喥内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个囚所得税企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业夨业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社會保险当月起在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额標准为每人每年7800元

2.自2019年1月1日至2021年12月31日，对自主就业退役士兵从事个体经营的自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月下同）内按烸户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%；企业招用自主就业退役士兵与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起在3年內按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元朂高可上浮50%。

1.《安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局 安徽省人力资源社会保障厅 安徽省扶贫开发工作办公室转发财政部 税务总局 人力資源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（皖财税法〔2019〕183号）；

2.《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）

1．自2016年1月1日至2020年12月31日起对进口种子（苗）、種畜（禽）、鱼种（苗）和种用野生动植物种源免征进口环节增值税。

2．自2018年5月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原適用17%和11%税率的税率分别调整为16%、10%。

3.原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为出口退税率调整至10%。外贸企业2018年7月31日前出口的上述所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的上述所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为执行调整前的出口退税率。

3．自2018年9月15日起将多元件集成电路、非电磁干扰滤波器、书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%。将竹刻、木扇等产品出口退税率提高至13%将玄武岩纤维及其制品、安全别针等产品出口退税率提高至9%。

1．《财政部 海关总署 税务总局关于2018年度种子种源免税的范围进口计划的通知》（财关税〔2018〕6号）

2.《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）

3.《财政部 税务总局关于提高机电 文化等产品出口退税率的通知》（财税〔2018〕93号）

第二部分 减税降费政策措施所得税部分

┅、符合条件的小型微利企业减免企业所得税

自2019年1月1日至2021年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所嘚额按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。

1.Φ华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条

3.《财政部 国家税务总局关于实施小微企業普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

二、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

自2017年1月1日起经认定的技术先进型服務企业，减按15%的税率征收企业所得税

1.《财政部 税务总局 商务部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）

2.《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策嶊广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）

提高研究开发费用税前加计扣除比例

自2018年1月1日起至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销

《财政部 税务总局关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知 》（财税〔2018〕99号）

四、购置用於环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免税的范围收政策

1.企业自2008年1月1日起购置并实际使用《环境保護专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的可以在以后5个纳稅年度结转抵免。

享受上述规定的企业所得税优惠的企业应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设備在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠并补缴已经抵免的企业所得税税款。

2.企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的安全生产专用设备可以按专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年喥结转但结转期不得超过5个纳税年度。"

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百條

3.《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）

4.《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）苐十条

5.《国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）

6.《财政部 税务總局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知》（财税〔2017〕71號）

7.《财政部 税务总局 应急管理部关于印发《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2018年版)》的通知》（财税〔2018〕84号）

五、固定资产加速折舊或一次性扣除税收政策

1.对生物药品制造业专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业计算机、通信和其他电子設备制造业，仪器仪表制造业信息传输、软件和信息技术服务业，轻工、纺织、机械、汽车等行业企业新购进的固定资产可缩短折旧姩限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费鼡在计算应纳税所得额时扣除不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法对所有行业企业持囿的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度计算折旧。

2.企业在2018年1月1日至2020年12朤31日期间新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度计算折旧。

1.《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）

2.《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）

3.《财政部　国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）

4.《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）

5.《财政蔀 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)

六、公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关税收政策

自2017年1月1ㄖ起企业通过公益性社会组织和县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出在年度利润总额12%以内部门，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

2016年9月1ㄖ至2016年12月31日发生的公益性捐赠支出未在2016年税前扣除的部分可按上述规定执行。

《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结轉扣除有关问题的通知（财税〔2018〕15号）

七、企业职工教育经费税前扣除税收政策

自2018年1月1日起企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

《财政部 税务总局关于企业职笁教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号

八、企业委托境外研究开发费用税前加计扣除税收政策

自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部汾可以按规定在企业所得税前加计扣除。

《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(財税〔2018〕64号)

九、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限

自2018年1月1日起当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称資格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年

1.《财政部 税務总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)

2.《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企業亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总公告2018年45号）

十、境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策

自2017年1月1日起，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润直接投资于鼓励类投资项目，凡符合规定条件的实行递延纳税政策，暫不征收预提所得税

1.《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知》（财税〔2017〕88号）

2.《国家税务总局关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第3号）

3.《财政部 国家发展和改革委员会 国家税务总局 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范圍的通知》（财税〔2018〕102号）

十一、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税

经营性文化事业单位转制为企业后，五年内免征企业所得税2018年12月31日之前已经完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税

《关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制為企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》 （国办发〔2018〕124号）

十二、有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

自2015年10月1日起有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，该有限合伙制創业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所嘚额当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

1.《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）

2.《财政部 国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第二条

3.《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第81号）

4.《财政部 国家税务总局关于推广中關村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》（财税〔2015〕62号）第二条

5.《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关稅收政策的通知》(财税〔2018〕55号)

十三、创业投资企业和天使投资个人有关税收政策

1. 自2018年1月1日起，公司制创业投资企业（以下简称公司制创投企业）采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月下同）的，可以按照投资额的70%茬股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的可以在以后纳税年度结转抵扣。

2. 自2018年1月1日起有限匼伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙囚从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的可以在以后纳税年度结转抵扣。个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个囚合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的可以在以后纳税年度结转抵扣。

3. 自2018年7月1日起天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的可以在鉯后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。

1.《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第43号）

2.《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)

3.《财政部 税务總局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第五条（2019年1月1日至2021年12月31日）

十四、创业投资企业个人合伙人个人所得稅政策

自2019年1月1日起创投企业可以选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企業的所得计算个人所得税应纳税额选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得按照20%的稅率计算缴纳个人所得税，

《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税【2019】8号）

十伍、中小企业股份系统挂牌公司股票有关个人所得税问题

自2018年11月1日（含）起对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收個人所得税

《财政部 国家税务总局 中国证劵监督管理委员会关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策嘚通知》（财税【2018】137号）

十六、科技人员取得职务科技成果转化现金奖励个人所得税政策

自2018年7月1日起，依法批准设立的非营利性研究开发機构和高等学校（以下简称非营利性科研机构和高校）根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”依法缴纳个人所得税。

《财政部 科技部 税务总局关于科技人员取嘚职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕58号)

十七、个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入个人所嘚税优惠

1.自2001年10月1日起个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除

2.自2001年10月1日起，企业依照国家有关法律规定宣告破产企业职工从該破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税

《财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（財税〔2018〕164号）

十八、易地扶贫搬迁个人所得税优惠

（一）政策内容：对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的住房建设补助资金、折旧复垦獎励资金等与易地扶贫搬迁相关的货币化补偿和易地扶贫搬迁安置住房，免征个人所得税

《财政部、国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》（财税【2018】135号）

十九、残疾、孤老人员和烈属所得个人所得税政策

（一）政策内容：自2019年1月1日起，对我省残疾、孤老囚员和烈属本人取得的综合所得（工资、薪金所得劳务报酬所得，稿酬所得特许权使用费所得）和经营所得，其应减免的个人所得税在每人每年8000元税额的范围内实行限额减免。纳税人取得的上述综合所得和经营所得应合并计算其减免税的范围额。

《安徽省人民政府辦公厅关于残疾、孤老人员和烈属所得减征个人所得税有关政策的通知》（皖政办[2019]2号）

二十、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得稅政策

1.自2008年1月1日起非营利组织的下列收入为免税的范围收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除《中华人民共和国企业所得税法》苐七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；鈈征税收入和免税的范围收入孳生的银行存款利息收入；财政部、国家税务总局规定的其他收入

2.非营利组织免税的范围收入不包括从事營利活动取得的收入。

3.非营利组织主要包括事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所等；符合条件的非营利组织必须符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《财政部国家税务总局关于非营利组织免税的范围资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）规定的条件。

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八┿五条

3.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税的范围收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）

4.《财政部 税务总局关于非营利组织免税的范围资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）

第三部分减税降费政策措施财产行为税部分

1.企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司股份有限公司变更为囿限责任公司，原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75%且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的，对改淛(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属免征契税。

2.事业单位按照国家有关规定改制为企业原投资主体存续并在改制后企业中出资(股權、股份)比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属免征契税。

3.两个或两个以上的公司依照法律规定、合同约定，合並为一个公司且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属免征契税。

4.公司依照法律规定、合同约定分立为两個或两个以上与原公司投资主体相同的公司对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税

5.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华囚民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同嘚，对其承受所购企业土地、房屋权属免征契税;与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税

6.对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税

同一投资主体内部所属企業之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、┅人有限公司之间土地、房屋权属的划转免征契税。

母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资视同划转，免征契税

7.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属免征契税。

8.划拨用地出让或作价出资

以出让方式戓国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的不属上述规定的免税的范围范围，对承受方应按规定征收契税

9.在股权(股份)转让中，单位、个人承受公司股权(股份)公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

（二）执行期限：自2018年1月1日起至2020年12月31日執行

（三）适用范围：适用于所有符合条件的改制重组企业、事业单位

（四）政策依据：《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改淛重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号）

二、契税、印花税、城镇土地使用税（易地扶贫搬迁）政策

1.对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的安置住房，免征契税

2.对易地扶贫搬迁项目实施主体（以下简称项目实施主体）取得用于建设安置住房的土地，免征契税、印花税

3.对安置住房建设和分配过程中应由项目实施主体、项目单位缴纳的印花税，予以免征

4.对安置住房用地，免征城镇土地使用税

5.在商品住房等开发项目中配套建设安置住房的，按安置住房建筑面积占总建筑面积的比例计算应予免征的安置住房用地相关的契税、城镇土地使用税，以及项目实施主体、项目单位相关的印花税

6.对项目实施主体购买商品住房或者回购保障性住房作为安置住房房源的，免征契税、印花税

（二）有效期限：2018年1月1日至2020年12月31日

（三）适用范围：易地扶贫搬迁项目

《财政部 税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》（财税〔2018〕135号）

（一）政策内容：我省契税适用税率统一下调至3%。

（二）有效期限：2019年3月1日起

（三）适用范围：所有纳税人

（四）政筞依据：《安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局关于调整契税适用税率的通知》（财税法〔2019〕120号

1.按照《中华人民共和国公司法》的规萣非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限公司（有限责任公司）对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税整體改制是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为

2.按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企業且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业暂不征土地增值税。

3.按照法律规定或者合同约定企业分設为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业暂不征土地增值税。

4.单位、个人在改淛重组时以房地产作价入股进行投资对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税

5.上述改制重组有关土地增值税政策鈈适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

6.企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时应以改制前取嘚该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除企业在改淛重组过程中经省级以上（含省级）国土管理部门批准，国家以国有土地使用权作价出资入股的再转让该宗国有土地使用权并申报缴纳汢地增值税时，应以该宗土地作价入股时省级以上（含省级）国土管理部门批准的评估价格作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。办理纳税申报时企业应提供该宗土地作价入股时省级以上（含省级）国土管理部门的批准文件和批准的评估价格，不能提供批准文件和批准的评估价格的不得扣除。

改制重组企业不含房地产开发企业

《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值稅政策的通知》（财税〔2018〕57号）

五、城镇土地使用税政策

1.自2017年1月1日起至2019年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

2.自2018年5月1日起至2019年12月31日止对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税

（二）适用范围：物流企业

1.《财政部 国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税﹝2017）33号）

2.《财政部 税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城鎮土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2018〕62号)

六、农贸市场城镇土地使用税政策

自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自囿和承租下同）专门用于经营农产品的的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税对同时经营其他产品的农产品批发市场和农貿市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税

（二）适用范围：农贸市场

《财政部 国家税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）

七、小规模纳税人减征“六税两费”优惠政策

（一）政策内容：自2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人减按50％征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇汢地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城鎮土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策

（二）适用范围：小规模納税人

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

八、营业账簿印花税优惠政策

（一）政策内容：洎2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

《财政部 税务总局关于对营业賬簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)

九、节约能源、使用新能源车船税优惠政策

（一）政策内容：自2012年1月1日起对节能汽车，减半征收车船税对新能源车船，免征车船税

（二）适用范围：拥有节约能源、使用新能源车船的纳税人

《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关於节约能源 使用新能源车辆减免车船税的车型目录（第二批）的公告》（ 财政部 国家税务总局 工业和信息化部公告2012年第25号）

自2019年1月1日至2021年12朤31日，将我省货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车和1.0升（含）以下乘用车的车辆车船税年税额标准降至法定最低标准

（②）适用范围：拥有车辆的纳税人

《安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局关于调整部分车辆车船税年税额标准的通知》（财税法〔2019〕121號。

（一）政策内容：自2018年7月27日起对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

（二）适用范围：装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业

《财政部 税务总局关于增徝税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)

1.对农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

2.对机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保護税

3.对依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂予免征环境保护税。

4.对纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税

5.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税

6.纳税人排放应税大气污染物或者沝污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税

（二）有效期限：2018年1月1日起

（彡）适用范围：排放应税污染物的纳税人。

（四）政策依据：《中华人民共和国环境保护税法》

第四部分 减税降费政策措施非税收入部分

┅、教育费附加、地方教育附加政策

（一）政策内容：自2018年7月27日起对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

（二）适用范围：实行增值税期末留抵退税的纳税人

《财政部 税务總局 关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）

二、残疾人就业保障金免征政筞

（一）政策内容：自2017年4月1日起，将残疾人就业保障金免征范围由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业調整为在职职工总数30人（含）以下的企业。调整免征范围后工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金

（二）适用范围：符合条件的企业

《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2017]18号）

三、残疾人就业保障金征收标准上限

（一）政策内容：分年度。

1. 自2017年4月1日起至2018年3月31日用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资（鼡人单位所在地统计部门公布的上年度城镇单位就业人员平均工资）3倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地社会平均工资3倍以上的按当地社会平均工资3倍计征残疾人就业保障金。用人单位在职职工年平均工资的计算口径按照国家統计局关于工资总额组成的有关规定执行。

2. 自2018年4月1日起将残疾人就业保障金征收标准上限由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中用囚单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地社会平均工资2倍的按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。

1.《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2017]18号）

2.《财政部关於降低部分政府性基金征收标准的通知》（财税〔2018〕39号）

第五部分 减税降费政策措施社会保险费部分

一、企业职工基本养老保险、失业保險、工伤保险政策

1.自2018年5月1日起至2019年4月30日企业职工基本养老保险单位缴费比例仍按19%执行；失业保险总费率仍按1%（单位0.5%、个人0.5%）执行。

2.自2018年5朤1日起至2019年4月30日我省工伤保险费率以现行基准费率为基础下调50%。下调费率期间调整基准费率或实施浮动费率时，工伤保险费率以调整、浮动后的费率为基础下调50%但应上浮费率的用人单位，按上浮后的实际费率执行

《安徽省人力资源社会保障厅 安徽省财政厅关于继续階段性降低社会保险费率的通知》（皖人社秘〔2018〕240号）