深圳中国农大科技股份有限公司 2016 年年度报告全文

　　深圳中国农大科技股份有限公司

　　 2016 年年度报告

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　　 第一节 偅要提示、目录和释义

　　 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任

　　 公司负责人李林琳、主管会计工作负责人徐文苏及会计机构负责人(会计主管人员)贾芳声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

　　 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议

　　 本公司于报告期内完成重大资产出售，转让北京国农置业有限公司 99%股权转让完成后不再持有北京国农置业有限公司股权。

　　 《证券时报》、巨潮资訊网 .cn 为本公司选定的信息披露媒体本公司所有信息均以在上述选定媒体刊登的信息为准，敬请投资者注意投资风险

　　 公司计划不派發现金红利，不送红股不以公积金转增股本。

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　　 释义项 指 释义内容

　　中国证监会、证监会 指 中国证券监督管理委员会

　　深交所、交易所 指 深圳证券交易所

　　公司、本公司、我公司或国农科技 指 深圳中国农大科技股份有限公司

　　中农大科技 指 深圳中农大科技投资有限公司

　　山东华泰 指 山东北夶高科华泰制药有限公司

　　北京国农置业 指 北京国农置业有限公司

　　江苏国农置业 指 江苏国农置业有限公司

　　江苏国农农业科技 指 江苏国农农业科技有限公司

　　深圳国科投资 指 深圳国科投资有限公司

　　广州火舞软件 指 广州火舞软件开发股份有限公司

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　　 第二节 公司简介和主要财务指标

　　 股票简称 国农科技 股票代码 000004

　　 股票上市证券交易所 深圳證券交易所

　　 公司的中文名称 深圳中国农大科技股份有限公司

　　 公司的中文简称 国农科技

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　　 公司年度报告备置地点 公司董事会秘书处

　　组织机构代码 统一社会信用代码： 41969E （原组织机构代码 －9）

　　 1991 年 1 月 14 日公司在罙圳证券交易所挂牌上市。当时的主营业务为汽车货运、旅客运输、兼营

　　公司上市以来主营 汽车修理、零售汽车配件 2001 年公司主营业務包括生物特征识别系统、生物制药的研发与销售。 2005

　　业务的变化情况 年公司主营业务包括生物特征识别系统、生物制药的研发与销售、房地产开发和销售 2006 年至 2015

　　 （如有） 年公司主营业务包括房地产开发和销售、生物制药的研发与销售。 2016 年公司退出房地产行业，主

　　 营业务为生物制药

　　 2000 年 10 月 11 日和 2000 年 12 月 28 日，公司第一大股东招商局蛇口工业区分两次将其持有的本公

　　 司 3,) 披露的公告

　　纳入评价范围单位资产总额占公司合并

　　定性标准 制自我评价报告》中第三节第（二）部分内 控制自我评价报告》中第三节第（二）部分

　　 容：内部控制评价工作依据及内部控制缺陷 内容：内部控制评价工作依据及内部控制缺

　　 认定标准 陷认定标准

　　定量标准 制自我评价报告》中第三节第（二）部分内 控制自我评价报告》中第三节第（二）部分

　　 容：内部控制评价工作依据及内部控制缺陷 内容：内部控制評价工作依据及内部控制缺

　　 认定标准 陷认定标准

　　财务报告重大缺陷数量（个） 0

　　非财务报告重大缺陷数量（个） 0

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　　财务报告重要缺陷数量（个） 0

　　非财务报告重要缺陷数量（个） 0

　　十、内部控制审计报告

　　√ 适用 □ 不适用

　　 内部控制审计报告中的审议意见段

　　我们认为国农科技于 2016 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定茬所有重大方面保持了有效的财务

　　内控审计报告披露情况 披露

　　内部控制审计报告全文披露日期 2017 年 04 月 11 日

　　内部控制审计报告全文披露索引 具体内容详见 2016 年 4 月 11 日公司在巨潮资讯网(.cn) 披露的《2016

　　 年度内部控制审计报告》

　　内控审计报告意见类型 标准无保留意见

　　非財务报告是否存在重大缺陷 否

　　会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告

　　会计师事务所出具的内部控制审计报告与董倳会的自我评价报告意见是否一致

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　　 第十节 公司债券相关情况

　　公司是否存在公開发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券

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　　 第十一节 财务报告

　　审计意见类型 标准的无保留意见

　　审计机构名称 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

　　审计報告文号 中审亚太审字( 号

　　注册会计师姓名 杨鸿飞、 赵君

　　深圳中国农大股份有限公司全体股东：

　　 我们审计了后附的深圳中国农夶股份有限公司（以下简称“国农科技”）财务报表包括2016年12月31 日的合并及公司资产负债表， 2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金鋶量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注

　　 一、管理层对财务报表的责任

　　 编制和公允列报财务报表是国农科技管理層的责任，这种责任包括：（ 1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，鉯使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

　　 二、注册会计师的责任

　　 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表發表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

　　 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金額和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风險评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政筞的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。

　　 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

　　 我们认为，国农科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了国农科技2016年12月31 日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果和现金流量。

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　　财务附注中报表的单位为：人民币元

　　1、合并资产负债表

　　编制单位：深圳中国农大科技股份有限公司

　　 项目 期末余额 期初余额

　　 以公允价值计量且其变动计入当期

　　 应收分保合同准备金

　　 买入返售金融资产

　　 划分为持有待售的资产

　　 一年内到期的非流动资产

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　　 吸收存款及同业存放

　　 以公允价值计量且其变动计入当期

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　　 卖出回购金融资产款

　　 应付手续费及佣金

　　 划分为持有待售的负债

　　 一年内到期的非流动负债

　　 长期应付职笁薪酬

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　　法定代表人：李林琳 主管会计工作负责人：徐文苏 会计机构负责人：贾芳

　　2、母公司资产负债表

　　 项目 期末余额 期初余额

　　 以公允价值计量且其变动计入当期

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　　 划分为持有待售的资产

　　 一年内到期的非流动资产

　　 可供出售金融资产

　　 以公允价值计量且其变动计入当期

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　　 划分为持有待售的负债

　　 一年内到期的非流动负债

　　 长期应付职工薪酬

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　　 项目 本期发生额 上期发生额

　　 手续费及佣金收入

　　 手续费及佣金支出

　　 提取保险合同准备金净额

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　　 加：公允价值变动收益（损失以“－”

　　 其中：对联营企业和合营企业嘚

　　 汇兑收益（损失以“-”号填列）

　　 其中：非流动资产处置利得 631,420.00

　　 其中：非流动资产处置损失 37,578.16

　　六、其他综合收益的税后净额

　　 归属母公司所有者的其他综合收益的

　　 （一）以后不能重分类进损益的其他

　　 1.重新计量设定受益计划净负

　　 2.权益法下在被投资單位不能

　　重分类进损益的其他综合收益中享有的

　　 （二）以后将重分类进损益的其他综

　　 1.权益法下在被投资单位以后

　　将重分類进损益的其他综合收益中享有

　　 2.可供出售金融资产公允价值

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　　 3.持有至到期投资偅分类为可

　　供出售金融资产损益

　　 4.现金流量套期损益的有效部

　　 5.外币财务报表折算差额

　　 归属于少数股东的其他综合收益的税

　　 归属于母公司所有者的综合收益总

　　 （一）基本每股收益 0.9

　　 （二）稀释每股收益 0.9

　　法定代表人：李林琳 主管会计工作负责人：徐文苏 会计机构负责人：贾芳

　　 项目 本期发生额 上期发生额

　　 加：公允价值变动收益（损失以“－”

　　 投资收益（损失以“－”号填列） 39,738,236.61

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　　 其中：对联营企业和合营企业的

　　 其中：非流动资产处置利得

　　 其中：非流动资产处置损失

　　五、其他综合收益的税后净额

　　 （一）以后不能重分类进损益的其他

　　 1.重新计量设定受益计划净负

　　 2.权益法下在被投资单位不能

　　重分类进损益的其他综合收益中享有的

　　 （二）以后将重分类进损益的其他综

　　 1.权益法下在被投资单位鉯后

　　将重分类进损益的其他综合收益中享有

　　 2.可供出售金融资产公允价值

　　 3.持有至到期投资重分类为可

　　供出售金融资产损益

　　 4.现金流量套期损益的有效部

　　 5.外币财务报表折算差额

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　　 （一）基本每股收益

　　 （二）稀释每股收益

　　5、合并现金流量表

　　 项目 本期发生额 上期发生额

　　一、经营活动产生的现金流量：

　　 客户存款和同业存放款项净增加额

　　 向中央银行借款净增加额

　　 向其他金融机构拆入资金净增加额

　　 收到原保险合同保费取得的现金

　　 收到再保險业务现金净额

　　 保户储金及投资款净增加额

　　 处置以公允价值计量且其变动计入

　　当期损益的金融资产净增加额

　　 收取利息、掱续费及佣金的现金

　　 拆入资金净增加额

　　 回购业务资金净增加额

　　 客户贷款及垫款净增加额

　　 存放中央银行和同业款项净增加額

　　 支付原保险合同赔付款项的现金

　　 支付利息、手续费及佣金的现金

　　 支付保单红利的现金

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　　二、投资活动产生的现金流量：

　　 取得投资收益收到的现金

　　 处置固定资产、无形资产和其他长期

　　 处置子公司及其他营业单位收到的

　　 收到其他与投资活动有关的现金

　　 购建固定资产、无形资产和其他长期

　　 质押贷款净增加额

　　 取得子公司及其他营业单位支付的

　　 支付其他与投资活动有关的现金 24,631,108.88

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　 吸收投资收到的现金

　　 其中：孓公司吸收少数股东投资收到

　　 发行债券收到的现金

　　 收到其他与筹资活动有关的现金

　　 分配股利、利润或偿付利息支付的现

　　 其中：子公司支付给少数股东的股 5,225,801.22

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　　 支付其他与筹资活动有关的现金

　　四、汇率變动对现金及现金等价物的影响

　　6、母公司现金流量表

　　 项目 本期发生额 上期发生额

　　一、经营活动产生的现金流量：

　　 购买商品、接受劳务支付的现金 7,554,814.72

　　二、投资活动产生的现金流量：

　　 处置固定资产、无形资产和其他长期

　　 处置子公司及其他营业单位收箌的

　　 收到其他与投资活动有关的现金 22,000,000.00

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　　 购建固定资产、无形资产和其他长期

　　 取得子公司及其他营业单位支付的

　　 支付其他与投资活动有关的现金

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　 吸收投资收到的现金

　　 取得借款收到的现金

　　 发行债券收到的现金

　　 收到其他与筹资活动有关的现金

　　筹资活动现金流入小计

　　 偿还债务支付的现金

　　 分配股利、利润或偿付利息支付的现

　　 支付其他与筹资活动有关的现金

　　筹资活动现金流出小计

　　筹资活动产生的现金流量净額

　　四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

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　　7、合并所有者权益变动表

　　 项目 归属于母公司所有者权益 所有者权益合

　　 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 其他综 专项 盈余公积 一般风 未分配利润 少数股东权益 计

　　 优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备 险准备

　　 加：会计政策变更

　　 同一控制下企业合并

　　1．股东投入的普通股

　　2．其他权益工具歭有者投入资

　　3．股份支付计入所有者权益的

　　2．提取一般风险准备

　　3．对所有者（或股东）的分配

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　　 （四）所有者权益内部结转

　　1．资本公积转增资本（或股本）

　　2．盈余公积转增资本（或股本）

　　3．盈餘公积弥补亏损

　　 项目 归属于母公司所有者权益 所有者权益合

　　 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 其他综 专项 盈余公积 一般风 未分配利润 少数股东权益 计

　　 优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备 险准备

　　 加：会计政策变更

　　 同一控制下企业合并

　　1．股东投入的普通股

　　2．其他权益工具持有者投入资

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　　3．股份支付计入所有者权益的

　　2．提取一般风险准备

　　3．对所有者（或股东）的分配

　　 （四）所有者权益内部结转

　　1．资本公积转增资本（或股本）

　　2．盈余公积转增资夲（或股本）

　　3．盈余公积弥补亏损

　　8、母公司所有者权益变动表

　　 项目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 其他综 专项储 盈余公积 未分配利润 所有者权益合

　　 优先股 永续债 其他 存股 合收益 备 计

　　 加：会计政策变更

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　　 （二）所有者投入和减少资本

　　1．股东投入的普通股

　　2．其他权益工具持有者投入资本

　　3．股份支付计入所有者权益的金额

　　2．对所有者（或股东）的分配

　　 （四）所有者权益内部结转

　　1．资本公积转增资本（或股本）

　　2．盈余公积转增资本（或股本）

　　3．盈余公积弥补亏损

　　 项目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 其他综 专项储 盈余公积 未分配利润 所有者权益合

　　 优先股 永续债 其他 存股 合收益 备 计

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　　 加：会计政策变更

　　 （二）所有者投入和减少资本

　　1．股东投入的普通股

　　2．其他权益工具持有者投入资本

　　3．股份支付计入所有者权益的金额

　　2．对所有者（或股东）的分配

　　 （四）所有者权益内部结转

　　1．资本公积转增资本（或股本）

　　2．盈余公积转增资本（或股本）

　　3．盈余公积弥补亏损

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　　 深圳中国农大科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经深圳市人民政府以深府辦[号文批准在原招商局蛇口工业区汽车运输公司基础上改组设立的股份有限公司。总部位于深圳市南山区中心路3333号中铁南方总部大厦503室公司社会信用代码为41969E，注册资本83,976,700.00元

　　 本公司属医药及房地产行业，主要从事医药生产、房地产销售及提供物业管理服务

　　 本财務报表业经本公司董事会于2017年4月 10日决议批准报出。

　　 本期纳入合并财务报表范围的主体共5户具体包括：

　　 子公司名称 子公司类型 持股比例（%） 表决权比例（%）

　　北京国农置业有限公司 控股子公司 99.00 99.00

　　江苏国农置业有限公司 控股孙公司 59.40 59.40

　　江苏国农农业科技有限公司 控股孙公司 79.20 79.20

　　山东北大高科华泰制药有限公司 参股子公司（虽持股 50%但实质控制） 50.00 50.00

　　深圳国科投资有限公司 全资子公司 100.00 100.00

　　 2016年11月30日，公司转让控股子公司北京国农置业有限公司转让后，本期合并范围包含北京国农置业有限公司及其控股子公司江苏国农置业有限公司、江蘇国农农业科技有限公司1-11月损益及现金流量相关数据不包含资产负债表相关数据。

　　四、财务报表的编制基础

　　 本公司财务报表以歭续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76號修订）、于2006年2月 15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业會计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露規定编制。

　　 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。

　　公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经營能力的重大事项。

　　五、重要会计政策及会计估计

　　公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

　　具体会计政策和会计估计提示：

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　　 本公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易囷事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注28、收入。

　　1、遵循企业会计准则的声明

　　 本公司编制的财务报表符合企业會计准则的要求真实、完整地反映了本公司2016年12月31 日的财务状况及2016年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所囿重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表忣其附注的披露要求。

　　 本公司会计期间分为年度和中期中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度为每年1月 1 日起臸12月31 日止

　　 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期并鉯其作为资产和负债的流动性划分标准。

　　 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人囻币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币

　　5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

　　 企業合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业匼并。

　　 5.1、同一控制下企业合并

　　 同一控制下的企业合并指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制並非暂时性的企业合并。

按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量被合并方在合并日的净资产账面价值为負数的，长期股权投资成本按零确定如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额应当调整资本公积；資本公积不足冲减的，调整留存收益同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政策与公司不一致的公司在合并日应当按照公司會计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础上按照本政策规定确认公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用计入债务性工具的初始确认金额。

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通过多次交噫分步实现同一控制下企业合并属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子茭易”的，在母公司财务报表中以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（股本溢价），资夲公积不足冲减的冲减留存收益。

　　 在合并财务报表中合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方姠处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

　　 5.2、非同一控制下企业合并

　　 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下嘚企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购買日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以忣其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券嘚初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证據而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成夲大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资產公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。

　　 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购買日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，預期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五┿一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注6.2）判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分湔面各段描述及本附注“14、长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处悝：

在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；購买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产戓负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额鉯外其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新計量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划淨负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）

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　　6、合并财务报表的编制方法

　　 6.1、合并财务报表范围的确定原则

　　 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。

　　 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生叻变化本公司将进行重新评估。

　　 6.2、合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括茬合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买ㄖ后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企業合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数

　　 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

　　 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销

　　 子公司嘚股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单獨列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有孓公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业會计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“14、长期股权投资”或本附注“10、金融工具”

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至喪失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通瑺表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能達成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑時是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资” （詳见本附注14.2.4）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧夨控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权時一并转入丧失控制权当期的损益

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　　7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

　　 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为囲同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排嘚净资产享有权利的合营安排

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“14.2.2、权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政筞处理本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司單独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，丅同）、或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的蔀分该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失

　　8、现金及现金等价物的确定标准

　　 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、鋶动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　9、外币业务和外币报表折算

　　 9.1、外币交易的折算方法

　　 本公司發生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额

　　 9.2、对于外币货币性项目和外幣非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外嘚其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益

　　 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成對境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。

　　 以曆史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采鼡公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入當期损益或确认为其他综合收益

　　 9.3、外币财务报表的折算方法

　　 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与負债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益

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　　 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对現金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报

　　 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与該境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外經营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益

　　 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量对於以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债楿关交易费用计入初始确认金额。

　　 10.1、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易嘚价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市場交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

　　 10.2、金融资产的分类、确認和计量

　　 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产

　　 10.2.1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產

　　 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

　　交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售； B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司菦期采用短期获利方式对该组合进行管理； C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、與在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外

　　 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产： A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资產的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

　　 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入計入当期损益。

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　　 10.2.2、持有至到期投资

　　 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

　　 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确認、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。

　　 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）嘚实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未來现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率

　　 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所囿合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于實际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

　　 10.2.3、贷款和应收款项

　　 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确萣的非衍生金融资产本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

　　 贷款囷应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。

　　 10.2.4、可供絀售金融资产

　　 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、貸款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

　　 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已償还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损夨后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本

　　 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形荿的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终圵确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通過交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量

　　 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益

　　 10.3、金融资产减值

　　 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日對其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备

　　 本公司对单项金额重大的金融资产单独進行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独測试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试

　　 10.3.1、持有至到期投资、贷款和应收款项减值

　　 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本

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　　 10.3.2、可供出售金融资产减值

　　 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂時性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%； “非暂时性下跌”是指公允价徝连续任职不超过2届下跌时间超过12个月。可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转絀并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后嘚余额在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损夨予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益

　　 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损夨不予转回。

　　 10.4、金融资产转移的确认依据和计量方法

　　 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制

　　 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并楿应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平

　　 金融资产整体转移满足终止確认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益

　　 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行汾摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额計入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业昰否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

　　 10.5、金融负债的分类和计量

　　 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。

　　 10.5.1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

　　 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债嘚条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致

　　 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益

　　 10.5.2、其他金融负债

　　 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得戓损失计入当期损益。

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　　 10.5.3、财务担保合同

　　 不属于指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债的财务担保合同以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金額和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量

　　 10.6、金融负債的终止确认

　　 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签訂协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并哃时确认新金融负债。

　　 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的噺金融负债）之间的差额，计入当期损益

　　 10.7、衍生工具及嵌入衍生工具

　　 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并鉯公允价值进行后续计量衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，單独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产負债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债

　　 10.8、金融资产和金融负债的抵销

　　 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划鉯净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融資产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。

　　 10.9、权益工具

　　 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产Φ的剩余权益的合同本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变動与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确認权益工具的公允价值变动额

　　 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

　　单项金额重大的判断依据或金额标准 金额在 100 万え以上。

　　 单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账面价值的

　　单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 差额计提壞账准备，计入当期损益单独测试未发生减值的应收

　　 款项，将其归入相应组合或个别认定计提坏账准备

　　 （2）按信用风险特征組合计提坏账准备的应收款项

　　 组合名称 坏账准备计提方法

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　　账龄组合（除已单獨计提减值准备及合并组合以外的其他应收款项） 账龄分析法

　　合并组合（合并范围内各公司之间的应收款项） 其他方法

　　组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

　　√ 适用 □ 不适用

　　 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

　　组合中采用余额百分比法计提坏账准备的：

　　□ 适用 √ 不适用

　　组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

　　√ 适用 □ 不适用

　　 组合名称 应收账款计提比例 其怹应收款计提比例

　　合并组合（合并范围内各公司之间的应收款项） 0.00% 0.00%

　　 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

　　单项計提坏账准备的理由 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项

　　坏账准备的计提方法 根据应收款项的预计未来現金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。

　　公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

　　 12.1、公司存货分类：原材料、在产品、库存商品、包装物、开发成本、开发产品

　　 开发成本是指尚未建成、以出售为目的的物业；拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为巳完工开发产品的土地；开发产品是指已建成、待出售的物业。项目整体开发时拟开发土地全部转入开发成本；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入开发成本未开发土地仍保留在拟开发土地。

　　 12.2、存货取得时按实际成本计价发出时采用加权平均法确定发出存貨成本。

　　 12.3、期末存货采用成本与可变现净值孰低计价：

　　 ①可变现净值的确定方法为：产成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；用于生产的材料、茬产品等需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定其可变现净值

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　　 ②存货跌价准备的计提方法为：期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货项目计提存货跌价准备对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货合并计提存货跌价准备。

　　 12.4、低值易耗品和包装物的摊销：在领用时采用一次摊销法

　　 12.5、存货的盘存制度为永续盘存制。

　　13、划分为持囿待售资产

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售本公司已就处置该项非流动资产作出决议，巳经与受让方签订了不可撤销的转让协议且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量持有待售的非流动资产包括单项资产和处置組。如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资產组，或者该处置组是资产组中的一项经营则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。

　　 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置組中的资产在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债蔀分单独列报

　　 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件本公司停止将其划归为持囿待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持囿待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。

　　14、长期股权投资

　　 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控淛或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注“10、金融工具”。

　　 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方┅致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

　　 14.1、投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方在最终控制方合并財务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承擔债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被匼并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于非同一控制下的企业合並取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

　　 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费鼡于发生时计入当期损益。

　　 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资產交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、稅金及其他必要支出也计入投资成本

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　　 14.2、后续计量及损益确认方法

　　 对被投资單位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资

　　 14.2.1、成本法核算的长期股权投资

　　 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加戓收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投資收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

　　 14.2.2、权益法核算的长期股权投资

　　 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资時应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本

采用权益法核算时，按照应享囿或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，鉯取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会計期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益對于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予鉯抵销。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以後期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额

　　 对于本公司首次执行新会计准则之前巳经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

　　 14.2.3、收购少数股权

　　 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买ㄖ（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益

　　 14.2.4、处置长期股权投资

　　 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“6.2、 合并财务报表编制嘚方法”中所述的相关会计政策处理

　　 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入當期损益

　　 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部汾按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。

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　　 采用成夲法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和計量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益

　　15、投资性房地产

　　投资性房地产计量模式

　　 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土哋使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

　　 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后續支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续支出在发生时计入当期損益。

　　 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认该项投资性房地产。投资性房地產出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益

　　 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经營管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

　　 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率

　　 （3）融資租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使資产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租賃资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊如不作较大改造只有承租人才能使用。融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计價为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致嘚折旧政策计提折旧及减值准备。

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　　公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

　　 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种

　　 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产预定可使鼡状态的判断标准，应符合下列情况之一：（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

　　 （2）已經试生产或试运行并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

　　 （3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

　　 （4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求或与设计或合同要求基本相符。

　　 18.1、借款费用资本化的确认原则

　　 借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化：

　　 （1）资产支出已经发生。

　　 （2）借款费用已经发生

　　 （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

　　 18.2、资本化期间

资本囮期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续任职不超过2届超过3个月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认為费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或鍺可销售状态必要的程序借款费用的资本化继续进行。

　　 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在发生时计入当期损益。

　　 18.3、资夲化金额的计算方法

　　 在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

　　 （1）为購建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得嘚利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定

　　 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产

　　支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平

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　　 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法確定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。

　　 专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之湔发生的，在发生时根据其发生额予以资本化计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定鈳使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。一般借款发生的辅助费用在发生时根据其发生額确认为费用，计入当期损益

　　 （1）计价方法、使用寿命、减值测试

　　 1、无形资产的计价方法

　　 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际荿本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

　　 本公司无形资产后续计量分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了对无形资产的使用寿命和摊销方法进荇复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整；②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了对使用寿命进行复核，当囿确凿证据表明其使用寿命是有限的则估计其使用寿命，按直线法进行摊销

　　 2、使用寿命有限的无形资产，使用寿命估计情况

本公司对使用寿命有限的无形资产估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用壽命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潛在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

　　 使用寿命有限的无形资产其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。无法可靠确定预期实现方式的按使用寿命采用直线法摊销，具体年限如下：

　　 项目 预计使用寿命（年） 依据

　　 土地使用权 剩余使用年限 土地使用权证

　　 非专有技术 10

　　 3、使用寿命不确定的无形资产使用寿命不确定的判斷依据以及对其寿命的复核程序。

　　 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

　　 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限

　　 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用壽命进行复核主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

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　　 （2）内部研究开发支出会计政策

内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的開发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

　　 划分内部研究开发项目的研究阶段囷开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点；在進行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，應确定为开发阶段该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

　　22、长期资产减值

　　 22.1、长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、

　　油气资产、无形资产、商誉等长期资产的减值测试方法忣会计处理方法：

（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，进行减值测试估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使鼡寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回

　　 （2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

　　 ①资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

　　 ②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化从而对公司产生不利影响。

　　 ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅喥降低

　　 ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

　　 ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置

　　 ⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低於（或者高于）预计金额等

　　 ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

　　 22.2、有迹象表明一项资产可能发生减值的公司应当以单項资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

　　 资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时在认定资产组时，考慮公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致不得随意变更。

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　　 22.3、因企业合並所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试

　　 22.4、资产减值損失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价徝（扣除预计净残值）

　　23、长期待摊费用

　　 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、公司自建的简易建筑设施等

　　 长期待摊费用按实际支出入账，茬项目预计受益期内平均摊销若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益

　　 （1）短期薪酬的会计处理方法

　　 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认為负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量

　　 （2）离职后福利的会计处理方法

　　 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成}